2024 포인트 종합소득세 실무 교재

꼭 필요한 실무내용만 짚어주는 종합소득세 실무
▪ 종합소득세 신고를 위한 필수적인 내용으로 구성
▪ 사업소득의 신고와 세무조정을 내용 위주로 서술
▪ 실무에 꼭 필요한 핵심 예규 판례를 엄선하여 실무 포인트로 구성
▪ 실무자에게 혼란을 줄 수 있는 주택임대소득에 대한 과세방법과 서식작성사례를 상세히 기술

▪ 책 곳곳에 독자의 이해를 돕는 ‘실무포인트’ 코너 배치
▪ 실무에 중요한 의미가 있는 예규판례 업데이트
▪ 기업업무추진비, 감가상각비, 일반기부금, 주택임대사업자의 간주임대료 등 주요 개정내용을 반영
▪ 실무에 바로 적용할 수 있는 사례와 서식(신고안내문 유형, 신고 유형별 신고서 작성사례, 주택임대소득 신고서 작성사례, 개인조정 순서) 부록 수록

방대한 양의 소득세법의 내용을 기반으로 실무서를 구성하는 것은 실로 어려운 일이다. 집필에 앞서 본서의 분량에 제한을 두지 않았다면 좀 더 수월하였을 수도 있으나, 세무실무자들에게 꼭 필요한 핵심내용만을 수록하여 최소한의 페이지로 구성하고자 하는 집필의도를 잃지 않도록 최종 탈고시점까지 총력을 기울였다. 본서의 집필에 주안점을 둔 부분은 다음과 같다.

1. 종합소득세 신고를 위한 필수적인 내용으로 구성하였다.
소득세법의 내용은 방대하며, 소득세법과 시행령이라는 하나의 조문체계로 주제에 따라 원천징수 실무, 연말정산 실무, 금융소득 등 다양한 형태의 책자가 가능하다. 그러나 본서는 가능한 매년 5월에 진행되는 종합소득세 신고를 위한 내용으로 범위를 제한하여 내용을 구성하였다.
2. 사업소득의 신고와 세무조정을 내용 위주로 서술하였다.
5월 종합소득세의 신고대상은 대부분 사업소득이 발생하는 자영업자이다. 따라서 본서의 내용도 사업소득자의 총수입금액 및 필요경비와 주요 세무조정에 관한 내용을 타 종합소득에 비해 상세하게 서술하였다. 본서는 “제3편 사업소득” 부분을 설명하는 데 많은 지면을 사용했으며, 그 외의 종합소득은 “제4편 그 밖의 종합소득”에서 비교적 간략히 서술하였다.
3. 실무에 꼭 필요한 핵심예규 판례를 실무point로 구성하였다.
대부분 실무서적들에서는 방대한 양의 예규 판례를 수록하고 있는데 이는 실무자에게 완전한 정보를 제공하는 장점이 있는 반면, 필요한 내용을 찾기에 많은 시간이 소요되는 측면이 있다. 본서는 최근 예규 판례 중 저자가 실무를 하면서 찾아보게 되는 핵심 예규판례들을 엄선하여 본문 중간에 “실무point”로 구성하였다.
4. 주택임대소득에 대한 과세방법과 서식작성사례를 상세히 기술하였다.
2019년 귀속분부터 주택임대소득에 대한 전면적인 과세가 시행되었고, 2,000만원 이하의 주택임대소득에 대하여는 분리과세를 적용한다. 주택임대소득은 상황에 따라 소득금액을 계산하는 방법이 다양하며, 비교적 최근에 시행되어 많은 실무자들에게 혼란을 주고 있으리라 생각된다. 본서에서는 “제3편 사업소득” 중 “제4장 제2절 주택임대업” 파트를 별도로 기술하여 주택임대업소득의 비과세 판정, 분리과세와 종합과세의 비교, 주택임대업소득의 간주임대료 등 주요쟁점을 상세히 설명하였다. 또한 “제6편 부록”에서 주택임대업소득의 소득세 신고서 작성사례를 총 8가지 경우로 구분하여 제시하였다.

저자는 본서를 출간한 것에서 머물지 않고 본서를 독자들이 최대한 활용할 수 있도록 온라인과 오프라인에서 강의로 만날 것이다. 본서에 대한 온라인 강의는 택스에듀넷(www.taxedunet.co.kr)과 이나우스아카데미(www.inausacademy.com)에서 제공될 예정이며, 입문과정과 실무과정으로 구분하여 강의를 구성할 예정이다. 끝으로 본서의 제작과정을 끝까지 세심하게 챙겨주신 조세통람사 출판부 직원분들과 본서의 완성도를 높이기 위해 수차례 진행된 검토과정을 함께해준 김영윤 세무사에게 감사의 마음을 전한다.

2024.3.21.
저자 김태원, 장윤서

머리글
개정세법

PART 01 소득세 총설
CHAPTER01 소득세의 기본개념
CHAPTER02 거주자와 비거주자
CHAPTER03 신고납부절차

PART 02 소득세의 주요내용
CHAPTER01 기장의무
CHAPTER02 추계신고
CHAPTER03 공동사업
CHAPTER04 성실신고 확인제도
CHAPTER05 부당행위계산부인
CHAPTER06 중소기업

PART 03 사업소득
CHAPTER01 사업소득의 과세방법
CHAPTER02 사업소득금액의 계산방법
CHAPTER03 주요세무조정
CHAPTER04 부동산임대업

PART 04 그 밖의 종합소득
CHAPTER01 이자소득 및 배당소득
CHAPTER02 근로소득 및 연금소득
CHAPTER03 기타소득

PART 05 과세표준 및 세액계산
CHAPTER01 결손금 및 이월결손금의 계산
CHAPTER02 소득공제
CHAPTER03 종합소득 세액계산
CHAPTER04 소득세법상 세액공제 감면
CHAPTER05 조세특례제한법상 세액공제 감면
CHAPTER06 농어촌특별세
CHAPTER07 지방소득세

PART 06 부록
1. 신고안내문 유형
2. 신고 유형별 신고서 작성사례
3. 주택임대소득 신고서 작성사례
4. 개인조정 순서